Il sistema fiscale albanese in sintesi
L'Albania ha un sistema fiscale lineare, con aliquote contenute e un regime di favore per le piccole attività. È uno dei motivi per cui professionisti e imprese italiane valutano il trasferimento, insieme alla vicinanza geografica e al minor costo della vita.
Tabella delle principali aliquote
| Voce | Aliquota | Note |
|---|---|---|
| Microimprese (ricavi fino a ~€140k) | 0% | Regime transitorio fino al 2029 |
| Società (SHPK / SRL) | 15% | Oltre soglia / regime ordinario |
| Distribuzione utili | 8% | Sui dividendi ai soci |
| IVA (TVSH) | 20% | Con soglie di registrazione |
| Pensioni estere | Agevolata | Dipende dalla convenzione Italia-Albania: da verificare caso per caso |
Aliquote e soglie indicative, aggiornate alla normativa vigente: vanno verificate sul caso concreto in consulenza.
Tassazione delle società (SHPK / SRL)
- Imposta sul reddito d'impresa ordinaria al 15%.
- Regime agevolato: 0% sull'imposta sui redditi con ricavi lordi fino a 14 milioni di lek (~150.000 €), fino al 31/12/2029.
- 8% sulla distribuzione degli utili ai soci.
Persone fisiche e partite IVA
I redditi da lavoro e professionali sono tassati con aliquote progressive contenute; i liberi professionisti possono rientrare nel regime agevolato microimprese. Per i pensionati il trattamento dipende dalla convenzione Italia-Albania: le pensioni da ex lavoro privato sono tassabili solo nel Paese di residenza, quelle pubbliche o statali italiane restano tassate in Italia.
IVA e adempimenti
- IVA (TVSH) ordinaria al 20%, con soglie di registrazione.
- Obblighi contabili e dichiarativi gestibili con il supporto di un consulente locale.
Le aliquote e le soglie possono essere aggiornate dalla normativa albanese: ti forniamo il quadro preciso e aggiornato in consulenza.
Albania e Italia: la convenzione contro le doppie imposizioni
Tra Italia e Albania è in vigore una convenzione contro le doppie imposizioni che disciplina dove vengono tassati i diversi redditi. Impostare correttamente la residenza fiscale è essenziale per beneficiarne ed evitare contestazioni.
Quanto pagheresti? Provalo qui
Sposta il tuo fatturato annuo e vedi subito da che parte della soglia ti trovi, quale aliquota si applica e quali costi restano comunque. È una stima indicativa, non un calcolo fiscale personalizzato.
* Contributi previdenziali e sanitari obbligatori: importo indicativo, varia in base alla categoria contributiva e agli aggiornamenti normativi; sono dovuti anche a reddito nullo. Restano inoltre le tasse comunali annuali. La soglia è fissata per legge in lek: il controvalore in euro cambia col tasso di cambio. Questa è una stima indicativa a scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale personalizzata.
Cosa si paga davvero con il regime 0%
Lo 0% riguarda l’imposta sui redditi, non tutti gli oneri: restano comunque dovuti alcuni costi che è bene mettere in conto fin dall’inizio.
- Contributi previdenziali e sanitari obbligatori: circa 1.900 € l’anno*, dovuti anche in caso di reddito basso o nullo.
- IVA al 20% se il fatturato supera i 10 milioni di lek (~107.000 €): tra i 10 e i 14 milioni si è quindi in IVA piena, con imposta sul reddito comunque a zero.
- Tasse comunali annuali, variabili in base al comune e al tipo di attività.
- 8% sui dividendi, se si distribuiscono utili da una società.
* Importo indicativo: varia in base alla categoria contributiva e agli aggiornamenti normativi. Lo verifichiamo sul tuo caso specifico prima di qualsiasi decisione.
Lavori con pochi clienti? La regola che ti riguarda
La normativa albanese prevede che il reddito di un lavoratore autonomo possa essere riqualificato come reddito da lavoro dipendente quando è troppo concentrato: se almeno l’80% dei ricavi proviene da un solo cliente, oppure almeno il 90% da meno di tre clienti. In quel caso si esce dal regime agevolato e si entra in una scala che inizia a tassare molto prima (dal 13% già oltre 2.040.000 lek).
La stessa norma prevede però un’eccezione esplicita: la regola non si applica a chi fornisce servizi esclusivamente a soggetti non residenti in Albania (o a entità prive di stabile organizzazione in Albania). In quel caso il reddito resta reddito d’impresa.
In pratica: un professionista che si trasferisce in Albania e continua a fatturare solo a clienti italiani o europei non ricade nella riqualificazione, anche avendo un unico cliente. È il motivo per cui questo regime funziona bene per chi lavora da remoto — a condizione di impostare la posizione correttamente fin dall’inizio.
Riferimento: art. 12 della legge albanese sull’imposta sui redditi (nr. 29/2023). Ogni situazione va valutata sul caso concreto.
Domande frequenti
Quanto si paga di tasse in Albania?
Le società pagano il 15% (0% con ricavi lordi fino a 14 milioni di lek, circa 150.000 euro, fino al 31/12/2029), con 8% sugli utili distribuiti e IVA al 20%. Lo 0% sotto soglia vale sia per le partite IVA sia per le società; oltre soglia le persone fisiche hanno aliquote progressive.
Conviene una SRL (SHPK) o una ditta individuale?
Dipende da volume, tipo di attività e obiettivi. In consulenza confrontiamo le opzioni e individuiamo la forma più efficiente per il tuo caso.
Come funziona l'IVA in Albania?
L'aliquota ordinaria è il 20%, con soglie di registrazione: in molti casi le piccole attività rientrano sotto soglia. Verifichiamo la tua posizione specifica.
Rischio la doppia tassazione Italia-Albania?
No, se la residenza fiscale è trasferita correttamente: la convenzione tra i due Paesi evita la doppia imposizione. È il punto su cui ti seguiamo con attenzione.